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商业银行,深圳农村商业银行,重庆农村商业银行,南充市商业银行

时间:2012-12-19 来源: 旭镜学习网

乌鲁木齐市商业银行是“乌鲁木齐市商业银行股份有限公司”的简称,英文全称为:URUMQI

第五章 商业银行 第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 商业银行概述 资产业务与负债业务 中间业务与表外业务 商业银行经营管理 我国商业银行改革 第一节 商业银行概述 一、 商业银行的起源与发展 ? 货币兑换业→货币经营业→早期银行:商业用资金 ①保管凭条→银行券 ②划款凭证→支票 ③十足准备→部分准备 近代银行─股份制银行(1694.英格兰银行) 现代银行:业务综合化, 顾客遍及各行业 沿用旧习惯称“商业银行”( 英国-存款银行; 日本-城市银行;美国-国民银行) ? ? 二、性质、特点、职能 (一)性质 以盈利为目的 ,办理包括活期存款在内的多种信用业务 和非信用业务的货币经营企业。

(二)特点 ? 吸收存款、办理转帐结算 ? 开办多种信用业务 ? 开办多种非信用业务 (三)职能 ? 信用中介职能 ? 支付中介职能 ? 信用创造职能 ? 金融服务职能 三、组织形式 (一)外部组织形式 ? 分支行制 ? 单一银行制 ? 持股公司制 ? 连锁银行制 连锁银行制曾盛行于美国中西部,是为了弥补单一银行制的缺点而发展起来 的:一是规避跨州设立分支机构的法律限制,二是通过设立子公司来实现业务 多元化。与银行持股公司制度的作用相同,差别在于没有股权公司的形式存在, 即不必成立持股公司。 全国共分50个州和1个特区(哥伦比亚特区),有3042个县。 我国现有的部分银行控股公司 母公司或银行持 股公司 中信控股﹡ 光大集团 海尔集团 红塔集团 招商局集团 东方希望集团 被参股的银行 中信实业银行、中信嘉华银行 光大银行 青岛商业银行 华夏银行 招商银行 光大银行、上海银行、民生银行、成 都商业银行 中信控股:国有独资有限责任公司 (二)内部组织形式 股东大会 董事会 监事会 各种委员会 行长或总经理 总稽核 信 存 投 信 国 贷 款 资 托 际 会 计 人 培 发 计 统 事 训 展 部 部 部 部 部 各级分支行 部 部 部 部 部 四、经营体制 ? 以英国为代表的传统模式----分业; 美国《1933年银行法》-格拉斯斯蒂格尔法(GlassSteagal Act) ? 以德国为代表的综合式—混业; 美国《金融服务现代化法案》Financial Service Modernization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act) 分业模式 优势:

?有效地防止金融危机的传染,安全性高; 劣势:

?金融体系的效率受到了制约; ?信息封闭,部门(行业)之间无法共享资源。 全能型模式 优势 ? 最大的优势是实现资源 共享; ? 通过多样化业务的开展, 可以深入了解客户情况, 提高服务效率;

? 借助于提供各种服务, 有利于吸引更多的客户 , 增强银行竞争地位 ? 调剂银行各项业务盈亏, 减少乃至避免风险,有 助于经营稳定 ? ? ? ? 劣势 风险传染 ; 利益冲突;

系统风险放大;

产融结合带来的风险 第二节 资产负债业务 一、资产负债表 (一)负债方 1. 资本项目 2. 存款负债 3. 借入负债 4. 其他负债 (二)资产方 1. 现金资产 2. 贷款 3. 证券投资 4. 其他资产 资产 现金资产:

库存现金 在美联储的存款 在其他银行存款和 在途待收的现金 贷款:

房地产 工商企业 消费者 其他 证券:

美国政府 州和地方政府及其他 其他资产:

5.4 0.9 0.6 3.9 61.7 26.0 17.0 11.7 7.0 23.9 18.4 5.5 9.9 存款:

交易存款 非交易存款 借款:

其他负债: 负债 64.7 20.4 44.3 16.4 10.6 资本项目: 8.3 二、自有资本 (一)资本构成 核心资本 (一级资本) 股本 公开储备 ? 未分配利润 ? 资本盈余 附属资本 (二级资本) 未公开储备 资产重估储备 普通损失准备金 混合资本工具 长期从属债务 ? ? ? ? ? ? ? 《巴塞尔协议》要求商业银行的资本充足率(总资本与加权风 险资产的比例)最低为8%,其中核心资本为4%。 巴塞尔委员会 巴塞尔银行监理委员会(The Basel Committee on Banking Supervision)简称巴塞 尔委员会,是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利 时、瑞典10大工业国的中央银行于1974年底共同成立的,作为国际清算银行的一 个正式机构,以各国中央银行官员和银行监理当局为代表,总部在瑞士的巴塞尔。

巴塞尔委员会本身不具有法定跨国监理的权力,所作结论或监理标准与指导原则 在法律上也没有强制效力,仅供参考。但因该委员会成员来自世界主要发达国家, 影响大,一般仍预期各国将会采取立法规定或其它措施,并结合各国实际情况, 逐步实施其所订监理标准与指导原则,或实务处理相关建议事项。

巴塞尔委员会制订了一些协议、监理标准与指导原则,这些协议、监理标准与指 导原则统称为巴塞尔协议。 非公开储备,简单的说是指未公开但已反映在损益账户上,并为监管当局所认 可的储备。 资产重估储备,一般通过两种形式生成:一种是反应在资产负债表上的银行自 有房产的正式重估,另一种是隐蔽价值或者潜在的重估储备,是银行持有的证 券的市场价值相对于历史成本的名义增值,因为这种潜在收益尚未实现,证券 市价和历史成本价的差额一般打55%的折扣后才能计入附属资本 。 混合资本工具是由公司发行的混合要求权资本工具,它兼有债务和股权两者之 属性,通常附有特殊的期权条款。首先具有传统债券的偿还性、安全性、收益 性和非参与性等特征,但是从它的设计条款分析,又呈现出其特有的资本属性。 长期从属债务是指在将来时间支付固定利息的计息债务。在银行破产清算时, 资本期票和资本债券对银行资产的要求权是在存款和借款等债务之后,故称为 从属债务。但它对银行收益和银行资产的要求权先于普通股和优先股的要求权 。银行利润首先必须支付它们的利息,余下的才能在优先股和普通股中分配。 (二)银行资本的用途 ? 消化意外损失,保证正常经营 ? 增强公众信心,防止银行倒闭 ? 支持业务扩张,占领市场份额 严格的资本充足要求可以限制银行资产无节制膨胀, 防止过度冒险。 三、负债业务 (一)存款负债 ?交易存款 ?活期存款 ?可转让支付命令帐户(NOW) ?超级可转让支付命令帐户(SUPER-NOW) ?货币市场存款帐户(MMDA) ?自动转帐服务帐户(ATS) ?股金汇票帐户(SDA) ?非交易存款:储蓄存款、定期存款 (二 )借入负债 ?同业拆借 ?中央银行借款:再贴现、再贷款 ?回购协议 ?欧洲货币市场借款 ?发行中长期债券 四、资产业务 (一)现金资产 1.储备 2.存放同业 3.应收现金 “一级储备” “第一道防线” (二)放款业务 ?按贷款期限分:活期贷款、定期贷款、透支 ?按贷款的保障条件分类:信用贷款、担保贷款、票据贴现 ?按贷款的偿还方式分类:一次性偿还贷款、分期偿还贷款 ?按贷款的占用形态分: 正常、逾期、呆滞和呆帐 ?按贷款质量分类:正常、关注、次级、可疑、损失 ?按贷款对象的部门分:工业贷款、农业贷款、商业贷款等 ?按贷款的具体用途分:流动资金贷款、固定资金贷款 担保贷款 ? ? ? 保证贷款:以第三人承诺在借款人不能偿还贷 款本息时承担连带责任而发放的贷款; 质押贷款:以动产和权利(股票、债券、人寿险 单等)为担保物; 抵押贷款 :以不动产所有权证书 (土地 工厂 住 房 设备)为抵押 ,金额视座落位置等而定。 ? ? ? 逾期:贷款过期一天 呆滞:逾期一年,或逾期虽未满一年,但企业停产、 项目下马的; 呆账:贷款人“走死逃亡”或经国务院批准的呆账 , 核销要经财政当局批准,呆账核销即视为放弃债权。 (按这种方法提取的贷款损失准备金仅普通呆账准备金一种, 还不到贷款总量的1%。

) ? ? ? ? ? 正常:借款人能够履行合同,按时还本付息 (毫无问题) 关注:有能力偿还本息,但存在不良影响因素 (潜在缺陷) 次级:还款能力出现明显问题,依靠正常收入无法保证足额 偿还本息。

(明显缺陷) 可疑:无法足额偿还本息,即使执行抵押或其他担保也肯定 要造成部分损失。

(明显缺陷,且有部分损失) 损失:采取所有可能措施和必要法律程序后,本息仍无法收 回或收回一少部分。

(贷款已丧失作为银行资产价值) (二)证券投资 ? 目的: 1.为了获取较高的收益 2.分散风险 二级储备; 第二道防线 3.增强流动性--商业银行的二级储备 4.合理避税 ? ? ? ? 分业经营制度的国家,商业银行证券投资的对象主要是债券, 其中尤以国家政府债券为主; 在实行混业经营制度的国家里,商业银行的证券投资对象是 股票和债券。

《中华人民共和国商业银行法》第43条明确规定:“商业银 行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务, 不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资, 但国家另有规定的除外。” 据2009年8月11日银监会下发《贷款公司管理规定》,贷款公 司是由境内商业银行或农村合作银行全额出资的有限责任公 司。 第三节 中间业务与表外业务 一、定义 ? ? 表外业务:不列入资产负债表,而仅可能出现在财务报表脚 注中的交易活动。

狭义的表外业务是指构成银行或有(潜 在)债权、或有负债,即在一定条件下可以转化为表内资产 或负债的业务。

中间业务:不构成银行或有债权、债务,不承担任何资金风 险,接受客户委托,提供各种服务,收取佣金、手续费、管 理费等费用的业务。 ? ? 补充说明:

国外商业银行通常将中间业务统称为表外业务;我 国商业银行一般习惯将广义的表外业务称为中间业 务 在本节中将结算、租赁、信托、咨询等不构成银行 “或有负债”的中间业务称为传统的中间业务;将 狭义的表外业务,即构成银行“或有负债”的业务 以及在银行资产负债表内发生转化的业务,称为表 外业务。 二、联系和区别 ? ? 联系:通过收取手续费、佣金等形成非利息收入。

区别: ? 从会计处理角度而言,表外业务不在资产负债表内反映, 而中间业务有少部分(如信用证、租赁业务等)是在表 内反映的; ? 从银行开展业务的角度而言,银行在办理传统的中间业 务时,一般充当中介人角色;在办理衍生金融工具交易 等表外业务时,银行既可以作为经纪人又可以作为自营 商; ? 从风险角度而言,传统的中间业务一般不承担的风险, 而许多创新的表外业务承担的风险较大。 三、传统的中间业务 ? ? ? ? ? 结算业务 租赁业务 信托业务 代理业务 信用卡业务 补充资料 您了解银行卡吗 贷记卡---先消费、后还款 信用卡 先交存备用金,余额 不足支付时,可透支 银 行 卡 准贷记卡--- 借记卡--- 先存款后消费(或取现)没有透支功能 四、表外业务 ? ? ? 担保业务 ? 备用信用证; ? 保函 ; ? 票据承兑 承诺业务 ? 贷款承诺;

? 信贷便利 ;票据发行便利; ? 可追索的贷款出售 派生产品业务(衍生产品) (一)担保业务 1.备用信用证 (Standby Letter of Credit) 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。

即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时,受益人只要凭 备用信用证的规定取得开证行的偿付。 开证申请人 ③不履行应履行义务 ⑤索偿 ①申请 开证行 ②开证 受益人 ④获得付款 2.保函(Letter of Guarantee,简称L/G) ? 又称保证书,是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证 人)应申请人的请求,向第三方(受益人)开立的一种书面信 用担保凭证。

保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时,由担保 人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经 济赔偿责任。 ? 受益人 担约⑥ 保后受 行,益 赔向人 付担发 保现 行申 索请 赔人 ,违 ⑤ 直 接 开 出 保 函 ①签订合同或协议 益通⑤ 人知将 给保 受函 反担保人 ② 提 出 开 立 保 函 申 请 偿⑦ ,担 申保 请人 人 向 赔 申 付 请 人 索 ③申请开立反担保函 ⑧反担保人向申请人索 偿,申请人赔付 保④ 函开 立 不 可 撤 销 反 担 申请人 索⑦ 偿担 ,保 反人 担 向 保 反 行 担 赔 付保 人 通知行 给⑤ 通将 知保 行函 交 担保行 注:如果不涉及反担保人和通知行,则虚线框中的步骤省略 银行保函流程 补充:备用信用证与银行保函的不同点 1、适用的法律规范和国际惯例不同 备用信用证适用统一的国际惯例;银行保函适用各国关于担保的法律规范。

2、兑付方式不同 备用信用证可以在即期付款、延期付款、承兑等方式中规定一种作为兑付方式, 而银行独立保函的兑付方式只能是付款。

3、融资作用不同 备用信用证适用于各种用途的融资,而银行独立保函除了借款保函的目的是以 银行信用帮助申请人取得借款外,不具有其它融资功能。

4、单据要求不同 备用信用证一般要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申请人违约的书面文 件;银行独立保函则不要求受益人提交汇票。 3.票据承兑 (1)概念:承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据 行为。 (2)银行承兑汇票当事人 A(出票人)--------B(收款人)------C(被背书人 ) (背书人) (持票人) F(承兑银行) E(保证人) 第一债务人 第二债务人 票据权利人 (3)承兑的程序 承兑提示。承兑提示是指由持票人在到期日前向付款人出示票据, 要求付款人作出承诺,表示在汇票到期时承担付款责任的行为。 付款人表示承兑。我国票据法第四十一条规定,“付款人对其提示 承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝 承兑”。 (4)承兑的形式要件 ①承兑必须在汇票正面记载“承兑”字样。

②承兑人应在汇票正面记载承兑日期并签章。

(5)承兑不得附有条件 我国票据法不允许附加条件的承兑,票据法第四十三条规定, “付款人承兑汇票,不得附加条件;承兑付有条件的,视为拒绝承 兑”。 (二)承诺业务 ? ? ? ? 信贷额度:一种非合同化的贷款限额。在这个额度内,商业 银行将随时根据企业的贷款需要进行放款;

贷款承诺:一种正式的、合同化的协议,银行与客户签定贷 款承诺协议以后,要随时满足客户的贷款需要;

票据发行便利:银行承诺帮助筹资人(企业、政府或其他金 融机构)通过发行短期票据或CDS筹资,如不能如期售完, 承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。筹资人可以在 一定的承诺期内(1—7年)循环使用票据发行便利筹措资金 可追索的贷款出售:银行将已发放的贷款出售给其他金融机 构或投资者。贷款售出后,银行要为买方提供售后服务,如 代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等,但贷 款合同中的借款人发生违约行为,购入贷款合同的第三方有 权对出售银行追索款项。 第四节 商业银行经营管理 ?安全性 ? 一、商业银行的经营方针 ? 二、资产管理理论 ? 三、负债管理理论 ? 四、资产负债比例管理 ?流动性 ?盈利性 ? 五、资产负债联合管理 ?真实票据理论 ?转换理论 ?预期收入理论 二、资产管理理论 ? 真实票据理论:银行的资金来源主要是同商业流通有关的闲 散资金,都是临时性存款,为了保障随时偿付提存,银行资 产必须具有较大的流动性,因而银行只宜发放短期的与商品 周转相联系的商业贷款。

? 转换理论:银行能否保持流动性,关键在于银行持有资产的 变现能力。只要银行所掌握的证券具备信誉好、期限短、易 于出售的条件,在需要资金时,可以迅速变现。因此,银行 资产没有必要仅限于短期贷款。

? 预期收入理论:任何资产能否到期偿还或转让变现,归根到 底是以未来的收入为基础的。只要预期的未来收入有保障, 即使是长期贷款也能保持一定的流动性和安全性;反之,如 果未来收入没有保障,即使短期贷款也有偿付不了的风险。 三、负债管理理论 ? 通过主动出售对自身的债权来筹集资金,保证其流动性。 ? 该理论强调:重视负债管理,只要资产收益大于负债成本, 就应该进行主动性的负债,以获取利差收入 ? 商业银行的负债管理活动可以分为: ? 合理利用现有的负债渠道,完善银行的负债结构,降低 负债风险和负债成本; ? 积极进行金融创新,在法律允许的范围内,尝试新的负 债业务。

? 如,CDs。 四、资产负债比例管理 《中华人民共和国商业银行法》第三十九条,商业银行贷款,应当遵守下列资产负 债比例管理的规定:

(一)资本充足率不得低于百分之八≥; (二)贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五≤; (三)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五≥ ; (四)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十≤ ; (五)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 五、资产负债联合管理 ? 资金缺口管理法(20世纪70年代以来常用方法) ? 零缺口战略(资产=负债) ? 正缺口战略(资产-负债>零,资金运用过多) ? 负缺口战略(资产-负债<零,资金运用不足) 方法一:利率敏感型缺口管理方法 利率敏感型负债 利率敏感 型资产 方法二:持续期缺口管理方法 负债加权平均到期日 资产加权平均到期日 第七节 我国国有商业银行改革 一 、经营历史、现状 :“两高”、“两低” 不良资产比例过高 ? 经营风险高 ? ?资本充足率低 ?效益低 注,截至2004年,四大国有商业银行不良资产按五级分类法高达2万亿元人 民币。 二、四大商业银行改革:到底从何入手? 曾经的争论: ? “产权为先”? ? “股改第一”? ? “上市救行”? ? “公司治理不容忽视”? 三、步骤 不良贷款——股改——上市 第一步:解决不良贷款问题; ? 第二步:解决内部控制,变成股份制公司; ? 第三步:条件成熟的时候上市。 ? ----中国央行副行长 李若谷 2004年9月21日 中国建设银行股份有限公司 召开成立大会。

2005年10月27日,在港上市 。

2007年9月25日,A股发行。 建行发行A股前主要股东及持股比例 股权性质 股东名称 中央汇金 持股数量(万股) 占比(%) 13815004.79 300000 61.485 9.2093 1.3352 1.3352 中国建银投资 2069225 发起人 宝钢集团 国家电网公司 300000 长江电力 战略投资者 美国银行 160000 1913297.43 0.7121 8.5153 5.878 亚洲金融控股 1320731.68 中央汇金公司:股东为财政部、中国人民银行、国家外汇管理局,动用450 亿美元外汇储备组建。 中国建银投资有限责任公司成立于2004年9月。2004年9月17日,建设银行实 行股份制改革,分立为中国建设银行股份有限公司和中国建银投资有限责任公 司(以下简称“中国建投”)。

中国建投的注册资本为206.9225亿元,是经国务院批准的投资性公司和处置金 融资产的公司,为中央汇金有限责任公司的全资子公司,至2005年9月30日, 中国建投总资产为312亿元。

2008年11月,经国务院批准,对中国建投进行重新定位,业务进行了调整,立 足成为国有综合性投资公司,并将持有的部分对外股权投资划转至中央汇金有 限责任公司。至2009年7月31日,中国建投总资产为369亿元,其中所有者权 益264亿元。 中国银行股份有限公司于2004年8 月26日在北京隆重成立 。 2006年6月1日,中国银行股份有限 公司H股在香港联合交易所挂牌上 市。 2006年6月1日中国银行H股上市 2006年7月5日,中国银行股份有限 公司A股在上海证券交易所挂牌上 市。 中国银行肖钢董事长和李礼辉行长共同为中国银行A股鸣锣开市 2005年10月28日 中国工商银行股份 有限公司成立 2006年10月27日 沪港两地同时上市 2009年中国农业银行完成工商变更 登记,股份有限公司。 亿元 6000 不良贷款比年初减少额 20 15 % 不良贷款率 4000 10 5 2000 0 2003 2004 2005 年份 0 2003 2004 2005 年份 中央政府门户网站 2006年01月26日 来源:银监会网站 截至2008年6月份末,我国商业银行资本充足率达标的银行已有175家,比年初增加 14家;达标银行资产占商业银行总资产的84.2%。 思考:我国存款保险制度的作用和问题?

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